TRANSACTION PROCESS

交易流程

1

資金計劃

2

情報收集

3

實地參觀

4

支付頭款（通常為房產價格的5%～10%）

5

簽訂合約

6

尾款支付 交屋過戶

7

搬家入住
購買

1. 印花稅（根據印紙稅額計算）
2. 登記費用（登記稅收）
3. 司法書士費用（代書）
4. 年間稅費（按天計算）
＊固定資產稅（納稅標準額的1.4%）
＊都市計劃稅（納稅標準額的0.3%）
5. 貸款各項手續費
6. 保險費（火災/地震）
7. 顧問服務費（售價×1%）(新房)
   仲介手續費（售價×3%）(中古房)
8. 不動產取得稅（約總售價的1%）
9. 其他費用
＊修繕金
＊修繕基金
＊管理費

持有

每年持有成本：
1. 管理費
2. 修繕金
3. 其他
4. 年間稅費（固定資產稅+都市計劃稅）
5. 出租服務費 (約租金的5%)＊
6. 出租仲介費（約一個月的租金）
7. 所得稅申告（會計師費用）
租金收入：
8. 年度所得稅：（收入-支出費用）×所得稅率
注＊一般含納稅管理人服務

轉讓

1. 印花稅（根據印紙稅額計算）
2. 資本利得稅
五年以內30%
五年以上15%
3. 貸款各項手續費（塗銷及代書費）
4. 買賣服務費
（售價×3%）+6萬日元+VAT
5. 其他費用

TAX

稅金

日本不動產相關稅金（非居住者）

購買
持有
轉讓
登錄許可稅
-
-
建造、購買土地或建築物時，須進行所有權保存登記或轉移登記等。進行該登記時發生的稅金為登記許可稅。
● 稅額 ＝ 征稅標準額 × 稅率（土地1.5％、建築物2.0％。土地稅率只適用至 2021年3月31日，2021年4月1日以後將變更為2％。）
不動產取得稅
-
-
取得或者新建、擴建不動產時，都道府縣征收的地方稅。
● 稅額 ＝ 固定資產稅評估金額 × 4%（標準稅率）
但是，以下情況作為特例在稅率、征稅標準方面可享受稅收優惠:
・土地以及住宅3%（2021年3月31日為止）、住宅以外的建築物4%
・住宅用地征稅標準特例（評估金額 × 1/2）（2021年3月31日為止）
印花稅
-
印花稅
對印花稅法規定的征稅文書征收印花稅。在不動產交易中，不動產的買賣合同及建築物的建築承攬合同、貸款合同等均屬於征稅文書，根據合同的記載金額計算稅額。
● 稅額 ＝ 0～48萬日元
消費稅
消費稅※
消費稅
消費稅對納稅義務人進行的日本國內交易征稅。對建築物的轉讓對價及中介手續費等要征收消費稅。但是對於土地所有權轉讓以及土地使用權租賃不征收消費稅。
● 稅額 ＝ 征稅標準 × 10%（10%中2.2%是地方消費稅）
自2019年10月1日起日本消費稅率由8%改為10％。
遺產稅、贈與稅※
-
-
遺產稅是對因人的死亡而繼承財產或者接受遺贈取得財產的人（包括非居住者）征收的稅金。日本非居住者在日本所持有的不動產也適用遺產稅。另外，通過日本法人持有不動產的情況下，日本法人所發行的股份將成為遺產稅的對象。
● 遺產稅稅率表
遺產凈額標準（單位: 日元） 稅率
以下 ~ 10,000,000 10％
10,000,001 ~ 30,000,000 15％
30,000,001 ~ 50,000,000 20％
50,000,001 ~ 100,000,000 30％
100,000,001 ~ 200,000,000 40％
200,000,001 ~ 300,000,000 45%
300,000,001 ~ 600,000,000 50%
600,000,001 ~ 以上 55%
贈與稅是對因贈與而接受財產的人（包括非居住者）征收的稅金。無償受贈日本的不動產以及受贈用於購置不動產的資金均需要繳納贈與稅。
● 贈與稅稅率表
贈與凈額標準（單位: 日元） 稅率
以下 ~ 2,000,000 10％
2,000,001 ~ 3,000,000 15％
3,000,001 ~ 4,000,000 20％
4,000,001 ~ 6,000,000 30％
6,000,001 ~ 10,000,000 40％
10,000,001 ~ 15,000,000 45%
15,000,001 ~ 30,000,000 50%
30,000,001 ~ 以上 55%
-
固定資產稅、都市計畫稅
-
固定資產稅、都市計畫稅是以每年1月1日當天不動產所有人為納稅義務人。固定資產稅、都市計畫稅以固定資產稅評估金額為征稅標準來計算。固定資產稅評估金額每3年重新評估一次。
● 固定資產稅額 ＝ 征稅標準 × 1.4%（標準稅率）
● 都市計畫稅額 ＝ 征稅標準 × 最高0.3%（上限稅率）
-
所得稅
所得稅
非居住者取得的不動產所得（不動產收入扣除必要的經費後的金額）與轉讓所得（轉讓不動產取得的溢價額）征收的稅金。
● 租賃不動產適用的所得稅稅率
租賃所得標準（單位: 日元） 稅率
1,000 ~ 1,950,000 5％
1,950,001 ~ 3,300,000 10％
3,300,001 ~ 6,950,000 20％
6,950,001 ~ 9,000,000 23％
9,000,001 ~ 18,000,000 33％
18,000,001 ~ 40,000,000 40%
40,000,001 ~ 以上 45%
※從2013年1月1日到2037年12月31日期間，在所得稅的基礎上會追加2.1%的覆興特別所得稅。
 非居住者在日本國內有不動產租賃收入時，房客是否有無源泉扣繳(預繳所得稅)義務之判定
區分
出租方為非居住者？
NO
YES
承租方為個人？
NO
YES
承租方本人或其親屬居住用？
NO
YES
arrow
源泉扣繳
不要
源泉扣繳
（20.42％）
不要
征稅方式
申報
綜合納稅
● 轉讓不動產適用的所得稅稅率
持有年數 稅率
超過5年 15.315％
不超過5年 30.63％
非居住者於出售不動產時，是否有源泉征收(預繳所得稅)義務之判定
區分
賣方為非居住者？
NO
YES
買方為個人？
NO
YES
買方本人或其親屬居住用？
NO
YES
1 億日元以下？
NO
YES
arrow
源泉扣繳
不要
源泉扣繳
（10.21％）
不要
征稅方式
申報
分離納稅

※ 根據條件征稅

日本不動產相關稅金（日本法人，外國法人）

購買
持有
轉讓
登記許可稅
-
-
建造、購買土地或建築物時，須進行所有權保存登記或轉移登記等。進行該登記時發生的稅金為登記許可稅。
● 稅額 ＝ 征稅標準額 × 稅率（土地1.5％、建築物2.0％。土地稅率只適用至 2021年3月31日，2021年4月1日以後將變更為2％。）
不動產取得稅
-
-
取得或者新建、擴建不動產時，都道府縣征收的地方稅。
● 稅額 ＝ 固定資產稅評估金額 × 4%（標準稅率）
但是，以下情況作為特例在稅率、征稅標準方面可享受稅收優惠:
・土地以及住宅3%（2021年3月31日為止）、住宅以外的建築物4%
・住宅用地征稅標準特例（評估金額 × 1/2）（2021年3月31日為止）
印花稅
-
印花稅
對印花稅法規定的征稅文書征收印花稅。在不動產交易中，不動產的買賣合同及建築物的建築承攬合同、貸款合同等均屬於征稅文書，根據合同的記載金額計算稅額。
● 稅額 ＝ 0～48萬日元
消費稅
消費稅※
消費稅
消費稅對納稅義務人進行的日本國內交易征稅。對建築物的轉讓對價及中介手續費等要征收消費稅。但是對於土地所有權轉讓以及土地使用權租賃不征收消費稅。
● 稅額 ＝ 征稅標準 × 10%（10%中2.2%是地方消費稅）
自2019年10月1日起日本消費稅率由8%改為10％。
-
企業所得稅
企業所得稅
企業所得稅是對法人取得的所得（收入減去必要的經費後的金額）所征收的稅金。租賃不動產的情況下，租賃收入應與法人取得的其他所得合並計算企業所得稅。
稅額 ＝ 所得金額 × 15%或25.4%
（外國法人只進行不動產投資的情況下不征收地方稅）
（日本法人的實際稅負率請參照下述地方稅相關說明）
-
地方稅
（法人事業稅，地方法人特別稅，法人住民稅 ）
地方稅
（法人事業稅，地方法人特別稅，法人住民稅 ）
地方稅是各都道府縣以及市町村對法人征收的法人事業稅，法人都道府縣民稅以及法人市町村民稅的總稱。
與上述企業所得稅合計計算的實際稅負率如下:
區分 稅率
中小企業年所得未超過400萬日元 21.42%
中小企業年所得400萬日元～800萬日元 23.20%
中小企業年所得超過800萬日元 33.80%
其他法人 29.97％+外形標準課稅
-
固定資產稅，都市計畫稅
-
固定資產稅，都市計畫稅是以每年1月1日當天的不動產持有人為納稅義務人。固定資產稅，都市計畫稅以固定資產稅評估金額為征稅標準來計算。固定資產稅評估金額每3年重新評估一次。
固定資產稅額 ＝ 征稅標準 × 1.4%（標準稅率）
都市計畫稅額 ＝ 征稅標準 × 最高0.3%（上限稅率）

※ 根據條件征稅

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